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出口退税怎么计算

100次浏览     发布时间:2025-01-04 21:31:15    

出口退税的计算方法主要分为三种:免税、免退税和免抵退税。具体的计算公式如下:

免税

免税就是不交税,不用算,也不用管。

免退税

适用于外贸企业出口货物。

退税计算公式:当期应退税额 = 出口货物离岸价格 × 外汇人民币牌价 × 退税率。

免抵退税

适用于生产企业出口货物。

退税计算公式较为复杂,涉及原材料、设备折旧等成本核算。

当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 + 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 征税率 - 当期全部进项税额。

当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。

当期应退税额和免抵税额的计算:

当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额时,当期应退税额 = 当期期末留抵税额,当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额。

当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额时,当期应退税额 = 当期免抵退税额,当期免抵税额 = 0。

具体计算步骤:

确定计税依据

一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物的计税依据为出口货物离岸价格。

委托加工收回后出口的货物计税依据为原材料金额和工缴费金额。

进料加工复出口货物的计税依据为出口货物离岸价格减去销售进口料件应抵减退税额。

确定退税率

退税率根据不同的产品和政策有所不同,通常在0%至13%之间。

计算应退税额

外贸企业:应退税额 = 出口货物离岸价格 × 外汇人民币牌价 × 退税率。

生产企业:应退税额 = (出口货物离岸价格 - 不含税成本) × 退税率。

计算免抵税额

免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额。

注意事项:

计算出口退税时,必须满足相关条件,如货物必须在增值税、消费税征收范围内,且必须报关离境出口。

退税率可能会根据最新的政策进行调整,因此在实际操作中需要查阅最新的政策文件。

希望以上信息能帮助你更好地理解和计算出口退税。

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