个体工商户税率是多少（个体工商户小微企业哪个交税少？）

一、增值税

年销售收入小于100万元，都能享受小规模纳税人的增值税优惠。

个体工商户与小微企业无差异。

二、所得税

（一）个体工商户：交个人所得税，不交企业所得税

个人所得税的征收方式

1.查账征收

建立完整的会计账簿，能准确核算收入、成本、费用等

1）应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失

（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月），投资者工资不得在税前扣除。）

2）税率：5%至35%的五档超额累进税率，具体如下：

不超过5000元的， 税率5%， 速算扣除数为0;
超过5000元至10000元的部分， 税率10%， 速算扣除数为250
超过10000元至30000元的部分， 税率20 %， 速算扣除数为1250
超过30000元至50000元的部分， 税率30%， 速算扣除数为4250
超过50000元部分， 税率35%， 速算扣除数为6750

2.核定征收

1）应纳税所得额=全年收入总额*核定所得税率

所得税率表如下：

2）个人所得税税率同上

3）若收入为100万元，按照核定征收预测个人所得税

应纳税所得额=100*14%=14万元；

如为查账征收，因无法预测成本费用，无法预测利润，为能同比，也假如利润率也为14%，即查账征收与核定征收的应纳税所得额一致，则应纳个人所得税也一样。

应纳个人所得税额=140000*35%-6750=42250（即为第五档，税率为35%，速算扣除数为6750）。

税后利润：140000-42250=97750

（二）小微企业

小微企业，先交企业所得税，自然人股东分红时，再缴纳个人所得税，按照股息、红利的税率为20%。

1. 企业所得税（考虑查账征收，可以做小利润）

应纳税所得额=收入-成本-费用-损失

1. 小微企业的所得税优惠

对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%。

3.假设小微企业应纳税所得额同上述个体工商户，则先交企业所得税=140000*5%=7000，再分配时交个人所得税=（140000-7000）*20%=26600，税后利润=140000-7000-26600=106400.

综上，假设收入为100万元，净利润率为14%，个体工商户所交的税金多过小微企业。

1. 临界点测算

1.个人工商户：假设全年利润A肯定要大于50000元，即适用个人所得税率为第五档，税率为35%，速算扣除数为6750，则税后利润=A-（A*35%-6750）=65%A+6750

2.小微企业：假设全年利润A，肯定不大于100万元，企业所得税率为5%，个人所得税率为20%，则税后利润=A-A*5%-（A-A*5%）*20%=0.76A

3.临界点

由0.65A+6750=0.76A

推算出A=61363

结论：当全年利润小于61363时，个体工商户税后利润大于小微企业，宜选择个体工商户；当全年利润大于61363时，个体工商户税后利润小于小微企业，宜选择小微企业。